土耳其公司做賬與報(bào)稅指南
一、土耳其公司做賬核心要求
土耳其公司做賬需遵循土耳其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(TFRS),確保財(cái)務(wù)記錄真實(shí)、完整、合規(guī)。關(guān)鍵要求包括:
? 語言與憑證:使用土耳其語記賬,保留原始憑證至少5年;
? 日常賬務(wù):按月完成銀行對賬單核對、收入支出分類登記、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、存貨進(jìn)銷存記錄;
? 月度申報(bào):需按時(shí)申報(bào)增值稅(部分企業(yè)需按月),并進(jìn)行工資社保核算、外幣匯兌處理、試算平衡表編制;
? 年度合規(guī):每年需編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)所得稅需年度申報(bào),符合條件企業(yè)(如中型企業(yè))需提交審計(jì)報(bào)告,電子賬簿需提交至稅務(wù)局。
二、土耳其主要稅種及稅率
1. 企業(yè)所得稅(Kurumlar Vergisi):
標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%(適用于大多數(shù)企業(yè)),但部分行業(yè)或企業(yè)可享受優(yōu)惠:
? 金融機(jī)構(gòu):30%;
? 伊斯坦布爾交易所公開發(fā)行股票且至少發(fā)行20%股份的公司:上市當(dāng)年起5年內(nèi)適用23%;
? 小微企業(yè)(年?duì)I收低于規(guī)定閾值):15%。
2. 增值稅(KDV):
標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%,適用于大部分商品和服務(wù);部分商品適用1%或8%的低稅率;出口、國際運(yùn)輸?shù)确?wù)免征。
3. 預(yù)提稅(Stopaj Vergisi):
針對向非居民支付的款項(xiàng),由付款方在源頭扣除:
? 股息:10%;
? 利息:7.5%;
? 特許權(quán)使用費(fèi):20%;
? 租賃收入:20%;
? 自由職業(yè)者服務(wù):20%。
4. 其他稅種:
? 印花稅:適用于合同、發(fā)票等文件,稅率通常為0.189%至0.948%;
? 財(cái)產(chǎn)稅:針對不動(dòng)產(chǎn)(如房產(chǎn)、土地),稅率根據(jù)地區(qū)和價(jià)值而定;
? 環(huán)保稅:針對值住宅,稅率0.3%至1%。
三、土耳其公司報(bào)稅流程
1. 稅務(wù)登記:
公司注冊完成后,需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)識別號(Vergi Kimlik Numaras?),這是稅務(wù)申報(bào)、繳納及開立銀行賬戶的憑證。
2. 申報(bào)期限:
? 企業(yè)所得稅:按年度申報(bào),納稅年度為公歷年度(1月1日至12月31日),需在次年4月30日前提交申報(bào)表;
? 增值稅:按月或季度申報(bào)(小型企業(yè)季度申報(bào),大型企業(yè)月度申報(bào)),截止日期為次月20日;
? 預(yù)提稅:支付非居民款項(xiàng)時(shí)即時(shí)扣除并申報(bào)(如每月支付股息時(shí)需同步申報(bào))。
3. 申報(bào)方式:
主要通過土耳其稅務(wù)局電子政務(wù)平臺(tái)(E-Beyanname)在線申報(bào),需注冊賬號并填寫相關(guān)申報(bào)表格(如企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表);部分企業(yè)可選擇前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局現(xiàn)場申報(bào),但線上申報(bào)更便捷。
4. 稅款繳納:
? 企業(yè)所得稅:按季度預(yù)繳(預(yù)繳金額為當(dāng)季應(yīng)納稅所得額的20%),年度申報(bào)后匯算清繳(多退少補(bǔ));
? 增值稅:按月或季度繳納,通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付或稅務(wù)局柜臺(tái)支付;
? 預(yù)提稅:支付非居民款項(xiàng)時(shí)直接扣除,通過銀行轉(zhuǎn)賬或稅務(wù)局支付。
四、注意事項(xiàng)
? 電子發(fā)票管理:2025年起,土耳其強(qiáng)制要求年?duì)I業(yè)額超閾值的企業(yè)使用電子發(fā)票,需通過稅務(wù)局認(rèn)證軟件開具,發(fā)票序列號連續(xù),XML格式原件保存10年;
? 協(xié)助:復(fù)雜業(yè)務(wù)(如跨境交易、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除)建議尋求土耳其注冊會(huì)計(jì)師(CPA)或稅務(wù)顧問協(xié)助,確保合規(guī);
? 稅收優(yōu)惠:關(guān)注針對特定行業(yè)的稅收減免政策,及時(shí)申請以降低稅負(fù);
? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn):逾期申報(bào)或未足額繳納稅款將面臨滯納金(每日0.03%)、罰款(未繳稅款的10%-50%),甚至法律訴訟,需按時(shí)完成申報(bào)與繳納。
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