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              土耳其公司做賬與報(bào)稅

              更新時(shí)間:2025-10-03 [舉報(bào)]

              土耳其公司做賬與報(bào)稅指南


              一、土耳其公司做賬核心要求


              土耳其公司做賬需遵循土耳其會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(TFRS),確保財(cái)務(wù)記錄真實(shí)、完整、合規(guī)。關(guān)鍵要求包括:  

              ? 語言與憑證:使用土耳其語記賬,保留原始憑證至少5年;  

              ? 日常賬務(wù):按月完成銀行對賬單核對、收入支出分類登記、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、存貨進(jìn)銷存記錄;  

              ? 月度申報(bào):需按時(shí)申報(bào)增值稅(部分企業(yè)需按月),并進(jìn)行工資社保核算、外幣匯兌處理、試算平衡表編制;  


              ? 年度合規(guī):每年需編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表,企業(yè)所得稅需年度申報(bào),符合條件企業(yè)(如中型企業(yè))需提交審計(jì)報(bào)告,電子賬簿需提交至稅務(wù)局。  


              二、土耳其主要稅種及稅率


              1. 企業(yè)所得稅(Kurumlar Vergisi):  

                 標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%(適用于大多數(shù)企業(yè)),但部分行業(yè)或企業(yè)可享受優(yōu)惠:  

                 ? 金融機(jī)構(gòu):30%;  

                 ? 伊斯坦布爾交易所公開發(fā)行股票且至少發(fā)行20%股份的公司:上市當(dāng)年起5年內(nèi)適用23%;  

                 ? 小微企業(yè)(年?duì)I收低于規(guī)定閾值):15%。  


              2. 增值稅(KDV):  

                 標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%,適用于大部分商品和服務(wù);部分商品適用1%或8%的低稅率;出口、國際運(yùn)輸?shù)确?wù)免征。  


              3. 預(yù)提稅(Stopaj Vergisi):  

                 針對向非居民支付的款項(xiàng),由付款方在源頭扣除:  

                 ? 股息:10%;  

                 ? 利息:7.5%;  

                 ? 特許權(quán)使用費(fèi):20%;  

                 ? 租賃收入:20%;  

                 ? 自由職業(yè)者服務(wù):20%。  


              4. 其他稅種:  

                 ? 印花稅:適用于合同、發(fā)票等文件,稅率通常為0.189%至0.948%;  

                 ? 財(cái)產(chǎn)稅:針對不動(dòng)產(chǎn)(如房產(chǎn)、土地),稅率根據(jù)地區(qū)和價(jià)值而定;  

                 ? 環(huán)保稅:針對值住宅,稅率0.3%至1%。  


              三、土耳其公司報(bào)稅流程


              1. 稅務(wù)登記:  

                 公司注冊完成后,需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)識別號(Vergi Kimlik Numaras?),這是稅務(wù)申報(bào)、繳納及開立銀行賬戶的憑證。  


              2. 申報(bào)期限:  

                 ? 企業(yè)所得稅:按年度申報(bào),納稅年度為公歷年度(1月1日至12月31日),需在次年4月30日前提交申報(bào)表;  

                 ? 增值稅:按月或季度申報(bào)(小型企業(yè)季度申報(bào),大型企業(yè)月度申報(bào)),截止日期為次月20日;  

                 ? 預(yù)提稅:支付非居民款項(xiàng)時(shí)即時(shí)扣除并申報(bào)(如每月支付股息時(shí)需同步申報(bào))。  


              3. 申報(bào)方式:  

                 主要通過土耳其稅務(wù)局電子政務(wù)平臺(tái)(E-Beyanname)在線申報(bào),需注冊賬號并填寫相關(guān)申報(bào)表格(如企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表);部分企業(yè)可選擇前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)局現(xiàn)場申報(bào),但線上申報(bào)更便捷。  


              4. 稅款繳納:  

                 ? 企業(yè)所得稅:按季度預(yù)繳(預(yù)繳金額為當(dāng)季應(yīng)納稅所得額的20%),年度申報(bào)后匯算清繳(多退少補(bǔ));  

                 ? 增值稅:按月或季度繳納,通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付或稅務(wù)局柜臺(tái)支付;  

                 ? 預(yù)提稅:支付非居民款項(xiàng)時(shí)直接扣除,通過銀行轉(zhuǎn)賬或稅務(wù)局支付。  


              四、注意事項(xiàng)


              ? 電子發(fā)票管理:2025年起,土耳其強(qiáng)制要求年?duì)I業(yè)額超閾值的企業(yè)使用電子發(fā)票,需通過稅務(wù)局認(rèn)證軟件開具,發(fā)票序列號連續(xù),XML格式原件保存10年;  


              ? 協(xié)助:復(fù)雜業(yè)務(wù)(如跨境交易、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除)建議尋求土耳其注冊會(huì)計(jì)師(CPA)或稅務(wù)顧問協(xié)助,確保合規(guī);  


              ? 稅收優(yōu)惠:關(guān)注針對特定行業(yè)的稅收減免政策,及時(shí)申請以降低稅負(fù);  


              ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn):逾期申報(bào)或未足額繳納稅款將面臨滯納金(每日0.03%)、罰款(未繳稅款的10%-50%),甚至法律訴訟,需按時(shí)完成申報(bào)與繳納。


              如需進(jìn)一步了解土耳其公司做賬報(bào)稅事宜,可咨詢登尼特集團(tuán),為您提供合規(guī)服務(wù)!


              標(biāo)簽:土耳其公司做賬報(bào)稅企業(yè)服務(wù)
              深圳市登尼特企業(yè)管理顧問有限公司
              • 胡先生
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