關(guān)于墨西哥公司做賬報(bào)稅的要點(diǎn)整理，結(jié)合新政策及實(shí)務(wù)要求：

一、做賬報(bào)稅流程

1. 會(huì)計(jì)賬簿建立  

   ? 注冊(cè)公司后需建立總賬、明細(xì)賬及現(xiàn)金日記賬，完整記錄收入、支出、采購(gòu)和銷售等交易。  

   ? 使用墨西哥會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（PCGA）或國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS），確保賬務(wù)符合當(dāng)?shù)匾蟆?/span>

2. 稅務(wù)登記與稅號(hào)申請(qǐng)  

   ? 通過(guò)墨西哥稅務(wù)局（SAT）申請(qǐng)稅號(hào)（RFC），用于所有稅務(wù)活動(dòng)。  

   ? 跨境交易需注意增值稅（IVA）和關(guān)稅申報(bào)。

3. 月度/季度/年度申報(bào)  

   ? 增值稅（IVA）：每月17日前申報(bào)，標(biāo)準(zhǔn)稅率16%，部分商品免稅。  

   ? 企業(yè)所得稅（ISR）：季度預(yù)繳（次月17日前），年度匯算清繳（次年3月31日前）。  

   ? 個(gè)人所得稅（IMSS）：每月與工資代扣同步申報(bào)。

4. 電子化申報(bào)  

   ? 所有稅務(wù)申報(bào)需通過(guò)SAT電子系統(tǒng)（DeclaraNet）完成，并使用電子簽名（e.firma）。  

   ? 發(fā)票需通過(guò)電子系統(tǒng)（CFDI）開具并上傳。

二、所需資料

? 基礎(chǔ)文件：公司注冊(cè)文件（章程、股東名單）、財(cái)務(wù)記錄（發(fā)票、銀行對(duì)賬單）、RFC稅號(hào)。  

? 稅務(wù)文件：增值稅申報(bào)表（CFDI）、財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）、預(yù)扣稅款報(bào)告。  

? 保存要求：財(cái)務(wù)記錄至少保存7年，電子數(shù)據(jù)需定期備份。

三、注意事項(xiàng)

1. 合規(guī)性  

   ? 墨西哥稅法復(fù)雜，建議聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問(wèn)處理跨境交易、稅務(wù)規(guī)劃等。  

   ? 避免逾期申報(bào)，否則可能面臨罰款或滯納金。

2. 特殊要求  

   ? 跨境電商：需遵守墨西哥消費(fèi)者保護(hù)法規(guī)及跨境稅務(wù)規(guī)則。  

   ? 審計(jì)：大型企業(yè)需外部審計(jì)，小型企業(yè)可內(nèi)部審計(jì)。

3. 稅率更新  

   ? 2025年企業(yè)所得稅率仍為30%，增值稅16%，但需關(guān)注政策變動(dòng)。

四、關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)

增值.稅（IVA）：月度申報(bào)，次月17日 如1月稅款需在2月17日前繳納

企業(yè)所得稅（ISR）：季度預(yù)繳申報(bào)，次月17日， 年度匯算清繳截止3月31日

個(gè)人所得稅（IMSS）：月度申報(bào)，次月17日，與工資發(fā)放同步

年度財(cái)務(wù)報(bào)表：年度申報(bào)，7月15日前，需經(jīng)審計(jì)

五、建議

? 服務(wù)：委托當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所處理稅務(wù)申報(bào)、審計(jì)及合規(guī)問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)。  

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